Facturas: anatomía, IVA y retención IRPF
Objetivo
После этого модуля ты сможешь: составить правильный испанский счёт со всеми обязательными элементами; понимать разные ставки IVA и когда какая применяется; понимать retención IRPF и когда её ставить; исправить ошибку в счёте через factura rectificativa; разговаривать с клиентами и gestora о счетах на уровне B1-B2.
Модуль 4 — всё про испанские счета: обязательные элементы, IVA, retención IRPF, расчёт суммы и исправление ошибок.
Buenos días. Necesito que me emita una factura por el trabajo de traducción del mes pasado.
Доброе утро. Нужно чтобы вы выставили счёт за работу по переводу прошлого месяца.
Claro. ¿Me puede enviar sus datos fiscales? Necesito la razón social, el CIF y la dirección fiscal.
Конечно. Можете прислать ваши реквизиты? Нужны название, CIF и налоговый адрес.
Sí, ahora se lo mando por email. ¿El importe es el que acordamos, 800 euros?
Да, сейчас пришлю по email. Сумма та что договорились — 800 евро?
Exacto. La base imponible son 800€. Le añado el 21% de IVA y aplico retención del 15% de IRPF al ser ustedes empresa. El total a cobrar serán 856 euros.
Именно. База — 800€. Добавляю 21% НДС и применяю удержание 15% IRPF так как вы компания. Итого к получению — 856 евро.
Perfecto. ¿Puede enviarla antes del viernes? Necesitamos cerrar el mes.
Отлично. Можете прислать до пятницы? Нам нужно закрыть месяц.
Sin problema, hoy mismo la tiene.
Без проблем, сегодня же получите.
Hola. He recibido su factura pero hay algo que no entiendo. ¿Por qué el total es menos que el precio acordado?
Здравствуйте. Получил ваш счёт но есть кое-что непонятное. Почему итог меньше договорной цены?
Es por la retención de IRPF. Como ustedes son una empresa, tienen que retener el 15% de mi base imponible y pagarlo directamente a Hacienda en mi nombre. Ese dinero no lo pierdo, se descuenta de lo que pago en la declaración de la renta a final de año.
Это из-за удержания IRPF. Так как вы компания, вы обязаны удержать 15% от моей базы и заплатить напрямую Hacienda от моего имени. Я эти деньги не теряю — они учитываются в годовой декларации.
Ah, entiendo. O sea que ustedes pagan a Hacienda ese 15% por usted, ¿verdad?
Понял. То есть вы платите Hacienda эти 15% за вас, верно?
Exactamente. Es como un anticipo de mi IRPF anual. Por eso el total que me pagan es la base más el IVA menos la retención.
Именно. Это как аванс моего годового IRPF. Поэтому итог — база плюс IVA минус удержание.
Buenos días. Me acabo de dar cuenta de que en la factura número 2024-015 puse el CIF de su empresa incorrecto. ¿Cómo lo corrijo?
Доброе утро. Только что заметил(а) что в счёте 2024-015 указал(а) неправильный CIF вашей компании. Как исправить?
Tienes que emitir una factura rectificativa. Anulas la factura original y emites una nueva con los datos correctos. La rectificativa debe hacer referencia a la factura original que anula.
Нужно выставить исправительный счёт. Аннулируешь оригинальный и выставляешь новый с правильными данными. Исправительный должен ссылаться на аннулируемый оригинал.
¿Cambio el número de factura también?
Номер счёта тоже меняю?
No. La rectificativa tiene su propio número en la serie R — por ejemplo R-2024-001. En el cuerpo de la factura escribes «Factura rectificativa de la factura 2024-015 por error en datos del receptor».
Нет. У исправительного свой номер в серии R — например R-2024-001. В теле счёта пишешь «Исправительный счёт к счёту 2024-015 из-за ошибки в данных получателя».
Entendido. ¿Y tengo que enviarle la rectificativa al cliente y pedirle que devuelva la original?
Понял(а). А нужно ли отправить исправительный клиенту и попросить вернуть оригинал?
Sí, envíasela. No necesita devolverte la original — con la rectificativa y la correspondencia por email queda todo documentado.
Да, отправь. Возвращать оригинал не нужно — исправительный плюс переписка по email — документации достаточно.